Die als Sonderausgaben abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge sind daher nicht um den Betrag der Kostenerstattung zu mindern (BMF, Schreiben v. 6.12.2016, IV … Der Einspruch hatte teilweise, die darüber hinausgehende Klage keinen Erfolg[2]. OLG Koblenz, Urteil vom 16.05.2018 - … Rz. Altersvorsorgeaufwendungen (Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen und zu Rürup-Rentenversicherungen) sind insgesamt absetzbar bis zu einem bestimmten Höchstbetrag.Sie wirken sich allerdings bis zum Jahre 2025 tatsächlich nur mit einem bestimmten Prozentsatz steuermindernd aus. Diese Überlegungen liegen sämtlichen Kürzungsvorschriften des § 10 Abs. und im Ergebnis regelmäßig voll aufgezehrt (Berechnungsbeispiel nach Rz. 253). Vor allem wenn man sein Fahrzeug nur für die Fahrten vom „Wohnort“ zum Arbeitsplatz verwendet, können die Prämien als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Unternehmer vom Haufe Verlag und vielen mehr, die sich mit Steuergeschichten befassen. 2 EStG sowie der anrechnungsfreie Betrag nach § 33a Abs. Für Sonderausgaben, die nicht zu den Vorsorgeaufwendungen gehören, wird ein Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 EUR (bzw. des § 3 Nr. Es soll aber eine Begünstigung derjenigen Stpfl. 3 Nr. Bei der bis 2019 durchzuführenden Günstigerprüfung wurden die sich ergebenden Abzugsvolumen noch – unter gewissen Voraussetzungen – mit den Abzugsvolumen verglichen, die sich nach dem bis zum 31.12.2004 geltenden Recht ergeben hätten. 3 Nr. Betriebskosten in der Praxis - inkl. Dann testen Sie hier live & unverbindlich Haufe Personal Office Platin 30 Minuten lang und lesen Sie den gesamten Inhalt. § 10 Abs. 1 Für Sonderausgaben nach § 10 Absatz 1 Nummer 4, 5, 7 und 9 sowie Absatz 1a und nach § 10b wird ein Pauschbetrag von 36 Euro abgezogen (Sonderausgaben-Pauschbetrag), wenn der Steuerpflichtige nicht höhere Aufwendungen nachweist. sonderausgaben 2012 hà ¶chstbetragLohnsteuer kompakt - Machen Sie Ihre Steuererklärung für die Steuerjahre 2019, 2018, 2017 und 2016 online. 2 EStG a. F. in Höhe von (2005) 3.068 EUR anzusetzen ist. Die Nebenkostenabrechnung kann also bares Geld wert sein. Ein Abzug von Kinderbetreuungskosten ist ab 2012 gemäß § 10 Abs. Sie tragen einfach sich selbst als steuerpflichtige Person auf Seite 1 des vierseitigen Mantelbogens ein. Leitsatz Es bestehen ernstliche Zweifel, ob der zusammen veranlagten Ehegatten für Vorsorgeaufwendungen zustehende Vorwegabzug (§ 10 Abs. Die Frage die sich jedoch häufig dabei stellt, ist als „was“ und in welchem Bereich, man diese Vorsorgeausgaben steuerlich geltend machen kann. Zur Änderung des Antrages von einer auf Zahlung fiktiven Schadensersatzes ´gerichteten Klage in eine Feststellungsklage (oder Vorschussklage) bei einem Baumangel. Vor diesem speziellen steuergesetzlichen Hintergrund muss ein "Anwartschaftsrecht" i.S. Feldstiege 100 48161 Münster. [5] Ab Vz 1990 hat für jeden Ehegatten eine gesonderte Ermittlung der Höchstbeträge zu erfolgen; § 26a Abs. 2 EStG ist insoweit durch das StRefG 1990 geändert worden. Dezember 2004 beginnt (zu Versicherungsverträgen mit einem Beginn der Laufzeit und mindestens einer Beitragsleistung vor dem 1. Ausgespart von der Kürzung bleiben auch Arbeitnehmer, die zwar in der Rentenversicherung versichert sind, ihren Pflichtbeitrag zur Altersvorsorge aber in voller Höhe selbst erbringen müssen. Wird einem Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH im Anstellungs vertrag ein Anspruch auf Ruhegehalt eingeräumt, dessen Art und Höhe erst später per Ge-sellschafterbeschluss bestimmt werden sollen, so ist der Vorwegabzug nicht nach § 10 Abs. Nachversicherung (Doppelbuchst. 62 EStG ) zu Unrecht gekürzt worden, soweit nicht ausnahmsweise eine andere Kürzungsvorschrift anzuwenden war. Urlaub: Erteilung / 2.1 Anordnung von Urlaub im Rahmen der Corona-Pandemie, bAV: Entgeltumwandlung / 2.4 Zuschusspflicht des Arbeitgebers, Entgeltfortzahlung / 2 Dauer des Anspruchs: 6-Wochenfrist, Über 100 neue Seminare und Trainings für Ihren Erfolg, Finde heraus was in Dir steckt - Haufe Akademie, Personalentwicklung und Mitarbeiterführung. Beispiel: Hier wird der berufliche Bezug bereits als gegeben angesehen. Das ist nur ein Ausschnitt aus dem Produkt Haufe Personal Office Platin. Unterschiede beim Unterhalt für minderjährige und volljährige Kinder. 2 Satz 2 Buchst a Doppelbuchst cc, FG Baden-Württemberg, Urteil vom 20.9.1999, 14 K 390/96, § 10 Abs. 3 % des von ihm und seiner Ehefrau bezogenen Arbeitslohns. Lebensjahres zu zwei Dritteln, jedoch höchstens 4000 € je Kind, als Sonderausgaben möglich. Lebensjahres zu zwei Dritteln, jedoch höchstens 4000 € je Kind, als Sonderausgaben möglich. Dahinter verbirgt sich Folgendes: Haben Sie in der Vergangenheit hohe Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung bzw. 1 Nr. Urlaub: Erteilung / 2.1 Anordnung von Urlaub im Rahmen der Corona-Pandemie, bAV: Entgeltumwandlung / 2.4 Zuschusspflicht des Arbeitgebers, Entgeltfortzahlung / 2 Dauer des Anspruchs: 6-Wochenfrist, Über 100 neue Seminare und Trainings für Ihren Erfolg, Finde heraus was in Dir steckt - Haufe Akademie, Personalentwicklung und Mitarbeiterführung. Wer auch privat einen Firmenwagen nutzen darf, kann ihn im Rahmen der 1-%-Regelung versteuern. 3 Nr. des § 10 Abs. Bis zu welcher Höhe kann ich Vorsorgeaufwendungen absetzen? Der Vorwegabzug (§ 10 Abs. Auch verschiedene Internetseiten wie ... – Sonderausgaben ( §§ 10, 10a, 10b, 10c EStG ) (Versicherungen etc.) Bei einer Einzelveranlagung im Jahr 2019 sind dies: 300 Euro (Vorwegabzug) + 1.334 Euro (Grundhöchstbetrag) + 667 Euro (halber Höchstbetrag) = (5) 1 Das Einkommen, vermindert um die Freibeträge nach § 32 Absatz 6 und um die sonstigen vom Einkommen abzuziehenden Beträge, ist das zu versteuernde Einkommen; dieses bildet die Bemessungsgrundlage für die tarifliche Einkommensteuer. Einkommensteuertabellen für 2019 (Grundtabellen, Splittingtabellen) hier zum Download in verschiedenen Varianten (u.a. 62 EStG erbracht werden oder der … Diese Günstigerprüfung wird ab dem Veranlagungszeitraum 2020 nicht mehr durchgeführt. Juli 2002 die Verfassungsbeschwerde mit dem Aktenzeichen 2 BvR 587/01 (eingegangen nach Angaben von Haufe Steuer Office Professional am 28. 9 Die Beiträge können als Sonderausgaben berücksichtigt werden, wenn die Laufzeit des Vertrags nach dem 31. 2 Satz 2 Buchst. 1 Nr. ... Dann testen Sie hier live & unverbindlich Haufe Personal Office Platin 30 Minuten lang und lesen Sie den gesamten Inhalt. [2], Wiederum mit dem Ziel der weiteren Angleichung von Selbstständigen, Arbeitnehmern, Beamten, Künstlern und Mandatsträgern ist durch das StRefG 1990 der Vorwegabzug, d. h. im Keim die Kürzungsvorschrift des § 10 Abs. 3 Nr. 2 S. 2 EStG, völlig neu gestaltet worden (im Einzelnen unten Rz. 237ff.).[3]. 1 Nr. B. gesetzliche Rente einschließlich Arbeitgeberanteil, R+V-BasisRente, VR-RürupRente). Der Kläger machte im Streitjahr 1992 Versicherungsbeiträge von 5 809 DM als Vorsorgeaufwendungen steuerlich geltend. Unter verfassungsrechtlichen Gesichtspunkten sind zulasten der Selbstständigen bisher bestehende Ungleichbehandlungen in der Rspr. Für Kinder, die wegen einer Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten, gilt keine Altersgrenze. H 10.1 Sonderausgaben (Allgemeines) Abkürzung des Zahlungsweges. 2 EStGsoll solchen Steuerpflichtigen einen zusätzlichen Höchstbetrag einräumen, die ausschließlich durch eigene Aufwendungen für die Zukunft vorsorgen müssen[6]. ... Der Vorwegabzug ist auch dann zu kürzen, wenn der Arbeitgeber Zukunftssicherungsleistungen während des VZ nur zeitweise erbringt oder nur Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung leistet (>BFH vom 16.10.2002 – … 2 Satz 2 Buchst a Doppelbuchst cc EStG 1990, BFH-Urteil vom 27.10.1998, X R 191/ 96, BFH/NV 1999, S. 608, Urlaub / 11.1 Urlaub und angeordnete Quarantäne, Kurzarbeit: Rechte und Pflichten / 3 Urlaub während der Kurzarbeit, Urlaub: Urlaubsvergütung und Urlaubsabgeltung / 2.3 Berechnungsbeispiele, Kurzarbeit: Rechte und Pflichten / 5 Arbeitsunfähigkeit und Kurzarbeit, Kurzarbeit: Rechte und Pflichten / 4 Feiertage während der Kurzarbeit, Urlaub: Berechnung, Teilzeit, Sonderfälle / 2 Grundregeln, Lohnsteuer-Anmeldung / 3 Abgabefrist und Anmeldezeitraum, Praxis-Beispiele: Dienstwagen, Fahrtenbuch, Absenkung des Umsatzsteuersatzes 2020: Herausforderungen ... / 4.4 Weitere Sonderregelungen, Entgeltfortzahlung bei persönlicher Verhinderung. Zusätzlich können Sie einfach und sicher Ihr internes Wissen (Präsentationen, Verträge, Videos, Notizen) strukturiert ablegen und allen Mitarbeitern unter einer Oberfläche bereitstellen. B. bei Referendaren oder Beamten in Ausbildung). 1 Nr. Die Öffnungsklausel. 1 Nr. 2 EStG) zu kürzen, wenn die GmbH keine Aufwendungen zur Sicherstellung der künftigen Altersversorgung tätigt. Bitte aktivieren Sie Javascript in Ihrem Browser um das Newsletter-Abonnement abzuschließen. Viele Formen der Altersvorsorge kann man ohne weiteres von der Steuer absetzen. Sonderausgaben-Vorwegabzug bei Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH. a Doppelbuchst, cc EStG auch wirtschaftlich - jedenfalls dem Grunde nach - mit der Rechtsposition vergleichbar sein, die Beschäftigte erlangen, für die i.S. 62 EStG ) zu Unrecht gekürzt worden, soweit nicht ausnahmsweise eine andere Kürzungsvorschrift anzuwenden war. 5 EStG für Kinder bis zur Vollendung des 14. mit Soli und Kirchensteuer) Zweckentsprechend ist der Vorwegabzug zu kürzen, wenn der Beschäftigte ein Anwartschaftsrecht auf eine Altersversorgung ohne eigene Beitragsleistung erwirbt. Vorwegabzug (3.068 EUR abzüglich 16 % von 36.000 EUR) = 0 EUR verbleiben = 9.667 EUR Höchstbetrag = 1.334 EUR verbleiben = 8.333 EUR davon 50 % = 4.167 EUR höchstens hälftiger Höchstbetrag = 667 EUR abziehbarer Betrag = 2.001 EUR Jetzt kostenlos 4 Wochen testen. Vor allem wenn man sein Fahrzeug nur für die Fahrten vom „Wohnort“ zum Arbeitsplatz verwendet, können die Prämien als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden. die künftige Altersversorgung des Klägers wirtschaftlich sicherzustellen. Kalenderjahr Vorwegabzug für den Steuerpflichtigen Vorwegabzug im Fall der Zusammen-veranlagung von Ehegatten 2013 2 100 4 200 2014 1 800 3 600 2015 1 500 3 000 2016 1 200 2 400 2017 900 1 800 2018 600 1 200 2019 300 600 Pensionskasse Sonderausgaben. Die selbstständig Tätigen, die ihre Beiträge zur Altersvorsorge in voller Höhe aus eigenen versteuerten Mitteln aufbringen müssen, während bei Arbeitnehmern der Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Sozialversicherung nach § 3 Nr. 62 EStG steuerfrei bleibt, sollen dadurch einen gewissen Ausgleich erhalten, dass sie von der Kürzungsregelung ausgespart bleiben. Haufe.de – Ihr berufliches Portal. Das FG hat bisher noch keine Feststellungen dazu getroffen, ob die H-GmbH in den Streitjahren begonnen hat, durch Beitragsleistungen, Rückstellungen o.ä. ist beim Vorwegabzug nicht vorgesehen. Regelung ab 2012 [Bearbeiten | Quelltext bearbeiten]. Der Senat kann dahinstehen lassen, wann zivilrechtlich ein Anwartschaftsrecht auf Altersversorgung entsteht[4] und ob, gegebenenfalls unter welchen Voraussetzungen eine Blankettzusage auf Altersversorgung einen zivilrechtlich durchsetzbaren Anspruch begründet. Ein Abzug von Kinderbetreuungskosten ist ab 2012 gemäß § 10 Abs. In den Steuerformularen müssen Sie zur Einzelveranlagung keine besonderen Angaben machen. § 10c Abs. Nach § 10 Abs. Weiter, Sorgen Sie mit Haufe Personal Office Gold für optimale Arbeitsverhältnisse in Ihrer Abteilung. Bis zu welcher Höhe kann ich Vorsorgeaufwendungen absetzen? Exklusive Inhalte, wie z. 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Dieser ist jedoch bei Steuerpflichtigen zu kürzen, die eine Berufstätigkeit ausüben und im Zusammenhang damit aufgrund vertraglicher Vereinbarungen Anwartschaftsrechte auf eine Altersversorgung ganz oder teilweise ohne eigene Beitragsleistung erwerben[3]. der Summe der Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit i. S. des § 19 EStG, ohne Versorgungsbezüge i. S. des § 19 Abs. Einkommensteuertabellen für 2019 (Grundtabellen, Splittingtabellen) hier zum Download in verschiedenen Varianten (u.a. Die Öffnungsklausel. Die Sache ist an das FG zurückzuverweisen. Dann wendet das Finanzamt den Grundtarif an, bei dem es den Grundfreibetrag nur einmal und auch alle Frei- und Pauschbeträge nur einfach gibt. Dahinter verbirgt sich Folgendes: Haben Sie in der Vergangenheit hohe Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung bzw. 2 Im Fall der Zusammenveranlagung von Ehegatten verdoppelt sich der Sonderausgaben-Pauschbetrag. Renten und dauernde Lasten können als Sonderausgaben nur abgezogen werden, wenn sie die allgemeinen Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzug erfüllen. Holen Sie sich Steuergeld zurück! Telefon: 02533/9300-242 Telefax: 02533/9300-50 Va2hosowo7No@ZaQA6kuZE8te3sE6gu5X.com Es darf sich also nicht um Betriebsausgaben oder Werbungskosten handeln, d.h. es darf kein wirtschaftlicher Zusammenhang mit steuerpflichtigen Einkünften bestehen. des § ... Aktuelle Informationen aus den Bereichen Weiterbildung und Training frei Haus - abonnieren Sie unseren Newsletter: Pflichtfeld: Bitte geben Sie eine gültige E-Mail Adresse ein. Das hat das Bundesverfassungsgericht entschieden (Beschluss vom 19. Bereits jetzt sind die Werte im Beitrags- und Versicherungsrecht bekannt. Pensionskasse Sonderausgaben. Die Sonderausgaben, die Sie in Ihrer Steuererklärung angeben können, werden in zwei Gruppen aufgeteilt: In die Vorsorgeaufwendungen und die anderen Sonderausgaben. Aktuelle Informationen aus den Bereichen Weiterbildung und Training frei Haus - abonnieren Sie unseren Newsletter: [1] BT-Drs. Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung außerstande war, sich selbst zu unterhalten und der Steuerpflichtige sich in Ausbildung befand, körperlich, geistig oder seelisch behindert oder krank war. 62 EStG (Doppelbuchst, dd) geben dem Steuerpflichtigen einen nicht nur rechtlich, sondern auch wirtschaftlich gesicherten Anspruch. Ansprüche aufgrund gesetzlicher Rentenversicherung (Doppelbuchst, aa), Abfindungen bzw. Lebensjahres zu zwei Dritteln, jedoch höchstens 4000 € je Kind, als Sonderausgaben möglich. Der Vorwegabzug wird daher bei diesen Personenkreisen gem. Hier zur Antwort! Das FG hat diese Kürzung fehlerhaft ausgelegt. Haushaltsnahe Dienstleistungen bringen eine direkte Steuererstattung von 20 Prozent der Arbeitskosten. Denn unter diesen Umständen stellen sich die Aussichten des Beschäftigten auf eine künftige Altersversorgung als derart unsicher dar, dass eine Kürzung des Vorwegabzugs nach Sinn und Zweck des Gesetzes nicht gerechtfertigt ist. 3 Nr. 2 BvL 22/14, 2 BvL 23/14, 2 BvL 23/14, 2 BvL 24/14, 2 BvL 25/14, 2 BvL 26/14 und 2 BvL 27/14). Mai 2001) anhängig, die unmittelbar gegen den Beschluss des BFH vom 21. Hier eine Übersicht: 2 Bstb. Für Kinder, die wegen einer Behinderung außerstande sind, sich selbst zu unterhalten, gilt keine Altersgrenze. Sonderausgaben können nur im Jahr der Zahlung (Abfluss) berücksichtigt werden. Renten und dauernde Lasten können als Sonderausgaben nur abgezogen werden, wenn sie die allgemeinen Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzug erfüllen. Auf die Revision des Klägers hob der BFH die Vorentscheidung auf und verwies die Sache an das FG zurück. 3 Nr. 3 Nr. des § 10 Abs. Kurzarbeit: Rechte und Pflichten / 2 Überstunden während der Kurzarbeit? Viele Formen der Altersvorsorge kann man ohne weiteres von der Steuer absetzen. Diese Versicherung kann man auch wie eine „Lebensversicherung“ steuerlich geltend machen. Es darf sich also nicht um Betriebsausgaben oder Werbungskosten handeln, d.h. es darf kein wirtschaftlicher Zusammenhang mit steuerpflichtigen Einkünften bestehen. Vz 2004. Ob relevante Informationen zum Mutterschutz, einem professionellen Zeugnistool oder Weiterbildung direkt am Arbeitsplatz. 3 Nr. Er ist nicht sein eigener Angestellter im Unternehmen. Bitte aktivieren Sie Javascript in Ihrem Browser um das Newsletter-Abonnement abzuschließen. Die Haftpflicht für ein Kfz kann man als Arbeitnehmer ganz einfach als Sonderausgaben geltend machen. 2a EStG ist der Vorwegabzug im Rahmen der Sonderausgaben-Höchstbetragsberechnung um 16 v.H. Ab Vz 2005 ist er – wie der Grundhöchstbetrag und der hälftige Grundhöchstbetrag – durch einen einheitlichen Höchstbetrag ersetzt worden, sodass nachfolgende Ausführungen nur noch bis Vz 2004 gelten, sofern keine … zu einem Brand gekommen ist und dabei „Möbel“ oder andere alltägliche Gegenstände beschädigt oder zerstört wurden. Weiter. a i.V.m. mit Soli und Kirchensteuer) a Doppelbuchst, aa, bb und cc EStG Alters vorsorge getroffen wird. Was sich 2020 ansonsten ändert und ob Sie davon profitieren, erfahren Sie hier. ... allerdings zu beachten, dass der Vorwegabzug nach § 10 Abs. Die Haftpflicht für ein Kfz kann man als Arbeitnehmer ganz einfach als Sonderausgaben geltend machen. Nach § 10 Abs. Jetzt online gedenken. Die anderen Sonderausgaben, auf die sich diese Eingabeseite bezieht, berücksichtigt das Finanzamt automatisch mit dem Sonderausgaben-Pauschbetrag. Sterbegeldversicherung Sonderausgaben. Bei der Preisfestsetzung für ein Produkt muss aber eine angemessene Vergütung seiner Arbeitsleistung einkalkuliert werden. Januar 2005 vgl. 5 EStG für Kinder bis zur Vollendung des 14. Auch ein Vorwegabzug ist hier nicht möglich. Der Vorwegabzug wird im Fall der Zusammenveranlagung verdoppelt. Weitere Cookies, insbesondere für Werbezwecke oder zur Profilerstellung, werden nicht eingesetzt. 3 Nr. Er steht den Ehegatten gemeinsam zu; es erfolgt also keine Aufteilung des verdoppelten Höchstbetrags auf die Ehegatten je zur Hälfte. Alle Gesellschafter waren zu Geschäftsführern bestellt. Als Versorgungsträger ist eine Pensionskasse vergleichbar mit einem Lebensversicherungsunternehmen, das von einem oder … a Doppelbuchst, cc EStG 1990 (heute: § 10 Abs. Eine andere Aufteilung ist auf gemeinsamen Antrag hin möglich. 3 Nr. Allgemeines. des § 10 Abs. 2 EStG, zu kürzen, wenn für die Zukunftssicherung des Steuerpflichtigen Leistungen i. S. des § 3 Nr. Der Sonderausgabenabzug für Vorsorgeaufwendungen wird in folgenden Schritten ermittelt. Die Frage die sich jedoch häufig dabei stellt, ist als „was“ und in welchem Bereich, man diese Vorsorgeausgaben steuerlich geltend machen kann. Sonderausgaben-Pauschbetrag § 10d: Verlustabzug § 10e: Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus § 10f: Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen § 10g 3 Nr. 3 Nr. Kfz Haftpflicht Sonderausgaben. Finden Sie hier Traueranzeigen, Todesanzeigen und Beileidsbekundungen aus Ihrer Tageszeitung oder passende Hilfe im Trauerfall. Eine Erhöhung für Kinder des Stpfl. Der Kläger war - neben seinen beiden Geschwistern - zu 1/3 an der H-GmbH beteiligt. Urlaub / 11.1 Urlaub und angeordnete Quarantäne. 2 EStG ) ist bei den betroffenen Veranlagungen wegen des rückwirkenden Wegfalls der Sozialversicherungspflicht (keine Arbeitgeberleistungen i.S. Feldstiege 100 48161 Münster. Auch wenn im Einzelfall eine Blankettzusage eine zivilrechtliche Verpflichtung des Dienstherrn begründet hat und die Leistung nach billigem Ermessen zu bestimmen ist[5], muss der Vorwegabzug erhalten bleiben, wenn der Dienstherr keinerlei Vorsorge für die künftige Erfüllung der Blankettzusage trifft. 1 Nr. Sonderausgaben-Vorwegabzug bei Ehegatten. Ein Abzug von Kinderbetreuungskosten ist ab 2012 gemäß § 10 Abs.

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