1 EStG; Erlass des Ministeriums für Finanzen Schleswig-Holstein vom 31.5.2011, DStR 2011 S. 1712). Ehepartner mit Zusammenveranlagung geben hier gemeinsam ihre Vorsorgeaufwendungen an. Von den Beiträgen abziehen müssen Sie erhaltene steuerfreie Zuschüsse Ihres Arbeitgebers oder des Rentenversicherungsträgers (auch wenn sie Leistungen über den Basisschutz hinaus betreffen), Beitragsrückzahlungen und ausgezahlte Gewinnanteile. 2003 II S. 288, BFH-Urteil vom 16.10.2002, XI R 25/01, BStBl. Im Jahre 2019 sind die Altersvorsorgebeiträge insgesamt absetzbar bis zu 24.305 EUR bei Ledigen und 48.610 EUR bei Verheirateten. Dazu ist es für Veranlagungszeiträume ab 2010 verpflichtet (BMF-Schreiben vom 17.8.2015, DStR 2015 S. 1927). In der Lohnsteuerbescheinigung unter den Nrn. des EWR sowie der Schweiz des Arbeitnehmers sind steuerfrei (BMF-Schreiben vom 30.1.2014, BStBl. Beitragsrückerstattungen mindern im Jahr der Erstattung Ihre begünstigt abzugsfähigen Beiträge. Die Beiträge zu einer Basiskrankenversicherung, die weitestgehend dem Niveau der gesetzlichen Krankenversicherung entspricht (Grundversorgung entsprechend dem SGB XII ohne Chefarztbehandlung, Einbettzimmer, Krankentagegeld usw.) bei zusammen veranlagten Ehegatten der gemeinsame Bruttolohn 20.500,00 € übersteigt, auch wenn keine weiteren steuerpflichtigen Einkünfte vorliegen (§ 46 Abs. Auch für alle weiteren Versicherungen der Vorsorge, z. Übersteigen die tatsächlichen Aufwendungen den Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen von 1.900 Euro (Selbstständige: 2.800 Euro), so kann der gesamte Betrag angesetzt werden. Bis zu welcher Höhe kann ich Vorsorgeaufwendungen absetzen? 22 in die Zeile 8 und die Rürup-Rente in Zeile 7. Das ist unabhängig davon, ob die Zukunftssicherungsleistungen nur zeitanteilig oder nur in Teilbereichen bzw. 3 Satz 5 EStG). Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung) können Sie derzeit nur begrenzt absetzen. Das trifft z.B. Doch der BFH hat die Vorgehensweise der Finanzverwaltung abgesegnet (BFH-Urteil vom 2.9.2014, IX R 43/13, BStBl. 2015 II S. 257, Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 9.4.2015, DStR 2015 S. 832, BFH-Beschluss vom 8.10.2013, X B 110/13, BFH/NV 2014 S. 154, BMF-Schreiben vom 19.8.2013, BStBl. Vorsorgeaufwendungen Seit 2005 werden die Vorsorgeaufwendungen in Altersvorsorge- und sonstige Aufwendungen unterteilt. 2013 I S. 1087Tz. Höchstbetrag Sonderausgaben berechnen. (2019) | Hilfe zum Thema Vorsorgeaufwendungen > Sonstige Versicherungen für Ihre Steuererklärung ... wenn der abzugsfähige Höchstbetrag von 1.900 Euro für Arbeitnehmer und Rentner und 2.800 Euro für Selbständige noch nicht mit Beiträgen zur Basis-Kranken- und … Verglichen wird die Neuregelung zwar mit dem alten Recht. 2013 I S. 1087Tz. bei einem Ruhestandsbeamten die Nachzahlung von Bezügen für vorangegangene Jahre, in denen er in einem aktiven Beamtenverhältnis gestanden hatte (BFH-Urteil vom 17.5.2006, X R 19/05, BFH/NV 2006 S. 2049); die Zahlung einer Abfindung für ein im Vorjahr beendetes Arbeitsverhältnis (BFH-Urteil vom 26.9.2006, X R 7/05, BFH/NV 2007 S. 34); die von einem Werkspensionär (Betriebsrentner) bezogene Gratifikation und Erfolgsbeteiligung aus einem früheren Arbeitsverhältnis (BFH-Urteil vom 20.12.2006, X R 38/05, BStBl. Die Vorsorgepauschale wirkt grundsätzlich in allen Steuerklassen steuermindernd, ausgenommen für Privatversicherte mit Steuerklasse VI, weil für diese bei Mehrfachbeschäftigung keine zusätzlichen Versicherungsbeiträge anfallen. Das sind im Jahr 2015 62.400,00 € für das gesamte Bundesgebiet. Es genügt, wenn die Eltern lediglich ihrer Unterhaltspflicht nachkommen, ohne dem Kind die Beiträge zu erstatten (z.B. Das Finanzamt berechnet automatisch im Rahmen der Steuererklärung die seit 2005 abziehbaren Vorsorgeaufwendungen auch nach alter Berechnungsmethode für 2004, also unter Berücksichtigung der alten Vorsorgepauschale bzw. Besteht ausnahmsweise Anspruch auf Krankengeld, ist auch Zeile 17 auszufüllen. Von dem so verbleibenden Gesamtbetrag abgezogen wird anschließend der steuerfreie Arbeitgeberanteil von 50 % des Gesamtbeitrags (§ 10 Abs. Mit ihr wird im Steuerbescheid gerechnet, wenn sie für den Steuerpflichtigen günstiger ist (Günstigerprüfung gemäß § 10 Abs. Ab einem Jahresgehalt 2015 von 9.375,00 €/18.750,00 € (Alleinstehende/Verheiratete) wird der Vorwegabzug durch die 16 %ige Kürzung vollständig aufgezehrt. Was eine Zukunftssicherung ist, regelt § 2 Abs. wenn steuerfreie Leistungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung erbracht werden (§ 3 Nr. Dabei kommen Privatschulen im Inland sowie im … Deshalb wird der Vorwegabzug auch dann voll gekürzt und nicht etwa zeitanteilig, wenn der Arbeitgeber in dem betreffenden Jahr nur zeitweise steuerfreie Sozialversicherungsbeiträge leistet oder nur Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung leistet (BFH-Urteil vom 16.10.2002, XI R 75/00, BStBl. Mandantenrundschreiben 2019 . Ledige können Altersvorsorgeaufwendungen im Jahre 2019 höchstens bis 24.305 Euro geltend machen, wovon sich lediglich 88 Prozent, höchstens 21.388 Euro steuermindernd auswirken. 4.000,00 €, sind zusätzlich noch 700,00 € an weiteren Vorsorgeaufwendungen absetzbar (z.B. Verfügung der OFD Münster vom 18.11.2011 , Az. Dieser Prozentsatz steigt jedes Jahr um 2 Prozentpunkte an. Im Jahr 2020 sind es jeweils vier Deshalb wird auch eine Abfindung mit erfasst, obwohl der Arbeitgeber dafür keine steuerfreien Beiträge an die Sozialversicherung leistet. Bemessungsgrundlage für die Berechnung der einzelnen Teilbeträge ist der steuerpflichtige Bruttoarbeitslohn, höchstens die jeweils gültige Beitragsbemessungsgrenze (West oder Ost). 3 Satz 2 EStG). für einen Zahnzusatztarif oder eine Berufsunfähigkeitsversicherung). 1 Nr. Spätestens hier werden die begünstigten Beiträge zur Basisabsicherung in voller Höhe berücksichtigt. Eine wichtige Ausnahme stellen Ihre zur Sicherung einer medizinischen Grundversorgung (Basisschutz) notwendigen Beiträge dar, die voll absetzbar sind, auch wenn sie Ihren Vorsorgehöchstbetrag übersteigen. Eine Kürzung des Vorwegabzuges erfolgt auch bei nachgezahltem Arbeitslohn aus einem früheren Beschäftigungsverhältnis, wenn im Jahr der Zahlung (etwa im Ruhestand) die Voraussetzungen für die Kürzung des Vorwegabzugs eigentlich nicht mehr vorliegen. Nach der alten Berechnungsmethode sind Ihre Versicherungsbeiträge bis zum sog. Das gilt auch, wenn Ihr Kind selbst der Versicherungsnehmer ist, z.B. 2 Satz 1 Nr. Übergangsgebührnisse an Soldaten auf Zeit (BFH-Urteil vom 1.8.2007, XI R 55/05, BFH/NV 2008 S. 31); der geldwerte Vorteil aus einem früheren Arbeitsverhältnis wie den verbilligten Erwerb eines Fahrzeugs vom früheren Arbeitgeber (FG Köln vom 16.1.2013, 10 K 3871/11, EFG 2013 S. 677). Mindestvorsorgepauschale (§ 39b Abs. 2013 I S. 1087Tz. Das Abzugsverbot bei den Sonderausgaben gilt aber auch dann, wenn Sie freiwillig Krankheitskosten selbst bezahlen, um von Ihrer Krankenversicherung für das betreffende Jahr eine Beitragsrückerstattung zu erhalten (FG Münster vom 17.11.2014, 5 K 149/14 E ). Dazu gehören auch evtl. Das ist neu: Die Beiträge für eine Basisabsicherung in der Kranken- und Pflegeversicherung sind immer unbegrenzt als sonstige Vorsorgeaufwendungen absetzbar (auch wenn sie den Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen übersteigen). Als weitere Ausbaustufe des ELStAM-Verfahrens (elektronische Lohnsteuerkarte) soll künftig nach Ablauf eines Jahres der private Krankenversicherer die Daten zu den Beiträgen zur Basisabsicherung elektronisch an die ELStAM-Datenbank der Finanzverwaltung übermitteln können. In die Zeilen 46 bis 52 unter Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen tragen Sie für sich und ggf. Die sonstigen Vorsorgeaufwendungen sind je nach Berufsgruppe grundsätzlich nur bis zu einem Höchstbetrag als Sonderausgaben absetzbar. Altersvorsorgeaufwendungen (z.B. Abziehbar sind im Jahr 2015 nur 80 % der Altersvorsorgeaufwendungen. Der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen erhöht sich auf 1.900,– € für Angestellte und Beamte und 2.800,– € für Selbstständige. Nicht einbezogen werden Abfindungszahlungen, die nach der sog. 2013 I S. 1087Tz. Weil der Höchstbetrag nicht durch andere Altersvorsorgeaufwendungen überschritten wird, sind die Beiträge im Jahr 2020 zu 90 % von 6.000 EUR = 5.400 EUR, im Jahr 2021 zu 92 % von 6.000 EUR = 5.520 EUR und im Jahr 2022 zu 94 % von 6.000 EUR = 5.640 EUR als Sonderausgaben abziehbar. Firmenzahler). 2004 II S. 546). Bei pflichtversicherten Arbeitnehmern enthält die Nr. Dabei gelten derselbe Maximalbetrag und derselbe Abzugssatz wie bei der Rürup-Rente. 2013 I S. 1087Tz. 1 EStG den Steuerbescheid auch ändern, soweit die Daten zwecks Korrektur erneut vom Versicherer übermittelt wurden. Dabei gilt: Die Altersvorsorgeaufwendungen sind steuerlich begünstigt, weil sie – allerdings mit Übergangsregelung – wesentlich höher steuerlich absetzbar sind. Sind Ihre begünstigten Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge höher als die Mindestvorsorgepauschale, wird zu Ihrem Vorteil die Summe der einzelnen Teilbeträge für die Kranken- und Pflegeversicherung angesetzt. Da er unter dem Höchstbetrag von 22.172,00 € liegt, spielt der Höchstbetrag bei der Berechnung keine Rolle. Und der Arbeitgeber kennt die Höhe der begünstigt abziehbaren Beiträge zur Basisversorgung nicht. 3 EStG). Das gilt auch für nicht berufstätige Ehepartner von privat krankenversicherten Angestellten, wenn bei der Berechnung des Arbeitgeberzuschusses zur Krankenversicherung der Beitrag für den Ehepartner einbezogen wird. Sie finden die Rechtstipps-Produkte und -Services nun im Steuertipps.de-Shop, zu dem Sie gerade weitergeleitet wurden. 1 Fristen für die Steuererklärung 2018 . Mindestens knapp 80 % Ihrer für eine Vollversicherung gezahlten privaten Krankenversicherungsbeiträge müssen begünstigt absetzbar sein (§ 3 Abs. Das Finanzamt muss nach § 10 Abs. Gleiches gilt bei Zusage der gleichen Altersversorgung an zwei gleichberechtigte Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH (BFH-Urteil vom 23.2.2005, XI R 29/03, BStBl. -zuschuss lt. Nr. Denn in diesen Fällen ist der die Vorsorgeaufwendungen mindernde pauschale Rentenversicherungsbeitrag des Arbeitgebers nur gering. 1 SGB VI von der gesetzlichen Rentenversicherung befreit sind. Gekürzt wird der Vorwegabzug bei Gesellschafter-Geschäftsführern von GmbHs und Vorständen von AGs, wenn sie vertragliche Versorgungsanwartschaften aufgrund fremder Leistungen erwerben. Bei bestimmten Personen, die ohne eigene Aufwendungen und ohne Anspruch auf steuerfreie Arbeitgeberbeiträge ganz oder teilweise Anspruch auf eine Altersversorgung erlangen, muss der Höchstbetrag gekürzt werden (§ 10 Abs. Seit Januar 2019 entfällt die bisher separate Regelung für Existenzgründer, Härtefälle sowie die Mindestbemessungsgrenze für hauptberuflich Selbständige. 2. Sie werden jetzt auf Steuertipps.de weitergeleitet, dort können Sie entweder über die Suchfunktion oder über die Navigation Informationen und Produkte zu Geldtipps-Themen finden. Erfahren Sie zudem etwas über die vorläufige und endgültige Berechnung Ihrer Beiträge! X R 17/15). Dabei wäre es günstiger, wenn auch die nur begrenzt absetzbaren Versicherungsbeiträge für Wahlleistungen anteilig gekürzt würden und nicht nur die voll absetzbaren Basis-Beiträge. 3; BSG, Urteil vom 20.3.2013, B 12 KR 4/11 R ). Haben Sie keine Rürup-Rente abgeschlossen, zählen für Sie als Angestellter in der Regel nur Ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung zu den abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen. Auch die freiwilligen Beiträge sind auf den Höchstbetrag der Vorsorgeaufwendungen beschränkt. 2004 I S. 848, BFH-Urteil vom 16.10.2002, XI R 71/00, BStBl. Krankenversicherungsbeiträge ohne Anspruch auf Krankengeld gehören in Zeile 12 (diese Beiträge werden zu 100 % und nicht nur zu 96 % berücksichtigt). 105). Durch die Angabe Ihrer Ausgaben erreichen Sie, dass möglichst viel der Vorsorgeaufwendungen in die Berechnung einfließt. von der Deutschen Rentenversicherung) in Zeile 21. 1 Nr. 2 BvR 288/10). In die Berechnung für die Kürzung des Vorwegabzugs werden daher einbezogen. des Vorsorgehöchstbetrages. den Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung lt. Nr. März keine Beitragsbescheinigung Ihres privaten Krankenversicherers über die Beiträge zur Basisabsicherung des Vorjahres vorlegen. Betragen die gemeinsamen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung (Basisschutz) des Ehepaars z.B. Das betrifft vor allem aktive Arbeitnehmer, aber auch Betriebsrentner (Betriebspensionäre) ohne Versorgungsbezüge und Vorruheständler. Bei einer Krankenversicherung mit Selbstbehalt sind die im Rahmen der Selbstbeteiligung gezahlten Krankheitskosten keine Sonderausgaben, sondern außergewöhnliche Belastungen (BFH-Beschluss vom 8.10.2013, X B 110/13, BFH/NV 2014 S. 154). Kurzinfo LSt Nr. 2010 II S. 414, BMF-Schreiben vom 19.8.2013, BStBl. Ist beispielsweise nur der Ehemann Angestellter und die Ehefrau bei ihm beitragsfrei mit krankenversichert, wird vom Finanzamt ein Höchstbetrag von 3.800,00 € (1.900,00 € + 1.900,00 €) berücksichtigt. 3 Satz 1 EStG). in der studentischen Krankenversicherung oder als sozialversicherungspflichtiger Arbeitnehmer (§ 10 Abs. Erst ab dem Jahr 2025 können Angestellte 100 %, also ihren gesamten Arbeitnehmerbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung steuerlich geltend machen. nicht in voller Höhe vorlagen. Sind Sie selbstständig und Ihr Ehegatte Arbeitnehmer, erfolgt bei Zusammenveranlagung die Kürzung für den Arbeitnehmer-Ehegatten vom gemeinsamen Vorwegabzug, auch soweit der Kürzungsbetrag seinen Vorwegabzug übersteigt. Bis zu 2.800,00 € im Jahr, wenn Sie die Aufwendungen für Ihre Krankenversicherung und Krankheitskosten vollständig allein tragen müssen (= Ziffer 2 in Zeile 10 der Anlage Vorsorgeaufwand). Beamte, die in der GKV freiwillig versichert sind und deshalb keine Beihilfe zu ihren Krankheitskosten – trotz eines grundsätzlichen Anspruchs – erhalten. Bei der alten Berechnungsmethode sind alle Vorsorgeaufwendungen bis zu einem einheitlichen Höchstbetrag absetzbar, dem Vorsorgehöchstbetrag. Gekürzt wird aber nur, wenn der Rentner wegen der Beschäftigung gesetzlich krankenversicherungspflichtig wird und der Arbeitgeber dafür Zuschüsse zahlt (FG Baden-Württemberg vom 7.11.2007, 2 K 299/04, EFG 2008 S. 446). 2 Nr. Daher empfiehlt es sich, alle Unterlagen über die Zahlung von Rentenversicherungsbeiträgen bis zum Rentenbeginn aufzubewahren. Die Vorsorgepauschale wird beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt, damit Arbeitnehmer bereits während des Jahres vom Steuervorteil durch den Sonderausgabenabzug profitieren und weniger Lohnsteuer zahlen. 87). 3 Nr. gehören absetzbare Beiträge zu ausländischen Kranken- und Pflegeversicherungen abzüglich steuerfreier Zuschüsse. Angestellte im öffentlichen Dienst tragen die Beiträge zur Zusatzversorgung, zum Beispiel zur VBL, in die Zeile 52 Rentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht ... ein, wenn keine Kapitalisierung der späteren Leistungen möglich ist. 23 der Lohnsteuerbescheinigung in die Zeile 4 und den Arbeitgeberanteil bzw. In die Zeilen 4, 7–9, 11, 13–16, 18–19, 21, 23–26, 37–39, 41–43 und 45 sind Daten nur einzutragen, wenn der Steuerpflichtige von den elektronisch an das Finanzamt gemeldeten Daten abweichen will. Machen Sie diese Beiträge geltend, kann Ihr Kind sie nicht als Vorsorgeaufwendungen absetzen. bei Zeitsoldaten oder Referendaren). Die Finanzämter erlassen Steuerbescheide ab 2005 vorläufig hinsichtlich der beschränkten Abziehbarkeit von Vorsorgeaufwendungen (BMF-Schreiben vom 17.8.2015, DStR 2015 S. 1927). Sonderausgaben für die Aufwendungen zur Basisversorgung kannst Du 2019 grundsätzlich bis zu einem Höchstbetrag von 24.305 Euro geltend machen, bei zusammen veranlagten Ehepaaren oder Lebenspartnern 48.610 Euro (Werte für 2018: 24.305 Euro / 47.424 Euro). Somit sind nur 96 % der gesetzlichen Krankenversicherungsbeiträge als Basisbeiträge abziehbar. 1 Satz 2 Nr. 2a EStG), auch bei 450-Euro-Jobs mit Lohnsteuerabzug. Dieser Ratgeber will allen Beteiligten, dem Betreuten und dem Betreuer, bei den täglichen Herausforderungen helfen. Für 2015 beträgt der Vorsorgehöchstbetrag nach alter Rechtslage damit 3.501,00 €/7.002,00 € bei Einzel-/Zusammenveranlagung (1.500,00 € + 1.334,00 € + 667,00 €). 101). Im Jahre 2015 beträgt der Höchstbetrag 22.172 Euro / 44.344 Euro. nach Abzug des Pflegezusatz-Höchstbetrages) den Vorwegabzug und den Grundhöchstbetrag, so kann der übersteigende Betrag nur noch zur Hälfte abgezogen werden und dies auch nur begrenzt auf 667,00 €/ 1.334,00 € (Alleinstehende/Verheiratete). Nicht dazu gehören Beiträge zu Sachversicherungen – wie zum Beispiel Feuer-, Einbruchs-, Wasser-, Hausrat-, Rechtsschutz- und Kfz-Kaskoversicherungen – sowie Beiträge zu Bausparkassen und zu ab 2005 abgeschlossenen Lebensversicherungen. Neben der jährlichen Verringerung des Vorwegabzuges seit 2011 (siehe obige Tabelle) kann eine weitere, personenbezogene Kürzung erfolgen (§ 10 Abs. Es wird auch nicht mehr wie früher unterschieden zwischen ungekürzter und gekürzter Vorsorgepauschale. Dagegen fällt in Steuerklasse III trotz der deutlich höher abziehbaren Krankenkassenbeiträge die Entlastung geringer aus. Der maßgebliche Beitragssatz beträgt im Jahr 2015 18,7 %. Bei freiwillig Krankenversicherten sind 4 % der selbst getragenen Beiträge (Gesamtbeitrag abzgl. Fünftelregelung steuerbegünstigt sind (BMF-Schreiben vom 26.11.2013, BStBl. Circa 1,3 Millionen Menschen stehen in Deutschland unter rechtlicher Betreuung. 2 Satz 5 Nr. In Zeile 22 geben Sie (abzüglich erstatteter Beiträge) Beiträge für Wahlleistungen oder Zusatzversicherungen an, die nicht zur gesetzlichen Basiskrankenversicherung gehören. 3a EStG. Betriebsrentner im Ruhestand ohne aktive Tätigkeit fallen grundsätzlich nicht unter § 10c Abs. Im Steuerbescheid wird die Vorsorgepauschale seit 2010 nicht mehr angesetzt. Seit 2005 gibt es folgende Arten von Vorsorgeaufwendungen: Altersvorsorgeaufwendungen: Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, Rürup-Rente, berufsständischen Versorgungseinrichtung, landwirtschaftlichen Alterskasse. 14/2011). Der jährliche Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen beträgt 2015. 3 Satz 3 f. EStG). Bei Verheirateten bzw. Die hier beschriebenen Regelungen wurden bis 2004 automatisch auf alle Steuerpflichtigen angewandt. Dieser Teilbetrag entspricht dem als Altersvorsorgeaufwendungen abziehbaren Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung. 24 der Lohnsteuerbescheinigung keinen Eintrag, bei freiwillig versicherten Arbeitnehmern den Arbeitgeberzuschuss. Damit ist sichergestellt, dass alle Steuerzahler ihre Beiträge zur Rürup-Rente mindestens mit dem Anteil absetzen können, mit dem auch die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung abziehbar sind. Auch Arbeitgeberzuschüsse zu einer ausländischen gesetzlichen Krankenversicherung innerhalb der EU bzw. 5 EStG). 2014 I S. 1606). Im Jahr 2016 werden also 64 % angesetzt. 2013 I S. 1087Rz. Die Krankenkassen sind gesetzlich dazu verpflichtet, die Höhe der Beitragsrückerstattung jeweils bis zum 28. Der jährliche Höchstbetrag für die sonstigen Vorsorgeaufwendungen liegt für Arbeitnehmer sowie für Beamte bei 1.900 €, und für Selbständige bei 2.800 €. Ein vom Arbeitgeber im Rahmen einer geringfügigen Beschäftigung erbrachter pauschaler Beitrag zur GKV führt nicht zum Ansatz des verminderten Höchstbetrags von 1.900,00 €, weil der Pauschalbeitrag keine Auswirkungen auf die bereits bestehende Krankenversicherung hat (BMF-Schreiben vom 19.8.2013, BStBl. Das Finanzamt ist nämlich an die übermittelten Daten nicht gebunden, auch nicht im Rahmen der Steuerveranlagung am Jahresende. Zumindest im ersten Jahr der Einzelveranlagung werden die Finanzämter oft die entsprechenden Belege anfordern (Verfügung der OFD Frankfurt vom 3.4.2003 , Az. Eine wichtige Ausnahme stellen Ihre zur Sicherung einer medizinischen Grundversorgung (Basisschutz) notwendigen Beiträge dar, die voll absetzbar sind, auch wenn sie Ihren Vorsorgehöchstbetrag übersteigen. Ab 2010 hat sich die Berechnung der abzugsfähigen sonstigen Vorsorgeaufwendungen geändert. Da Beamte in der Regel keine Beiträge an die gesetzliche Rentenversicherung, berufsständische Versorgungseinrichtungen oder landwirtschaftliche Alterskassen zahlen, können sie keine Altersvorsorgeaufwendungen absetzen, wenn sie keine Rürup-Rente abschließen. Einem Beamtenpensionär mit einem Zusatzjob darf der Vorwegabzug nicht gekürzt werden, wenn der Arbeitgeber seinen Beitragsanteil zur Rentenversicherung abführt, da der Pensionär daraus keinen Rentenanspruch erwirbt (BFH-Urteil vom 14.12.2005, XI R 25/04, BFH/NV 2006 S. 1073). Obergrenze für die Berechnung des fiktiven Beitrags sind die Bruttobezüge aus der rentenversicherungsfreien Tätigkeit bis in Höhe der Beitragsbemessungsgrenze (Ost). Die Abgabepflicht kann eintreten z.B. Die Möglichkeit, Vorsorgeaufwendungen nach der Berechnungsmethode von 2004 anzusetzen, gibt es bis zum Jahr 2019. 105, Verfügung der OFD Münster vom 18.11.2011 , Az. Denn hier sind die zu zahlenden Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge nicht von der Höhe des Arbeitslohns abhängig. Mit den Vorsorgeaufwendungen können Sie Steuern sparen, … 3 Nr. 1 LStR 2015). Besteht ein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag, tragen Sie die Beiträge in die Zeilen 31 bis 37 der Anlage Kind ein. Ein Einspruch gegen den Steuerbescheid ist nicht notwendig, wenn das Finanzamt diesen mit einem entsprechenden Vorläufigkeitsvermerk versehen hat. So ist es möglich, dass Sie den vom Ehepartner nicht ausgenutzten Höchstbetrag für sich nutzen können. Gleiches gilt für freiwillige private Zusatzversicherungen, z.B. Sie werden allerdings nur dann berücksichtigt, wenn der abzugsfähige Höchstbetrag von 1.900 Euro … das Portal Geldtipps.de ist nicht mehr verfügbar. Darüber hinaus gibt es zwei unterschiedliche Methoden zur Berechnung der abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen: die neue und die alte Berechnungsmethode. Vorsorgevollmachten: Dokumente für den Ernstfall. X R 5/13) und in Bezug auf die Beiträge zur Arbeitslosenversicherung eine Verfassungsbeschwerde (Az. 87, Erlass des Ministeriums für Finanzen Schleswig-Holstein vom 31.5.2011, DStR 2011 S. 1712, BFH-Urteil vom 2.9.2014, IX R 43/13, BStBl. Diese Änderung gilt rückwirkend zum 1.1.2006. Vorauszahlungen von Basisbeiträgen zur privaten und freiwilligen gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung für künftige Jahre werden seit 2011 im Zahlungsjahr als Sonderausgaben anerkannt, wenn sie nicht mehr als das Zweieinhalbfache des Jahresbeitrages des laufenden Jahres ausmachen (§ 10 Abs. Bei einem Jahresverdienst 2015 über der Beitragsbemessungsgrenze von 72.600,00 € sind z.B. Da die Zukunftssicherungsleistungen nicht während des ganzen Kalenderjahres vorliegen müssen, ist der Vorwegabzug auch im Jahr des Übergangs von der aktiven Beschäftigung in den Ruhestand zu kürzen. Deshalb stellt künftig nach Ablauf eines Jahres der private Krankenversicherer die Daten zu den begünstigten Beiträgen für die Dauer von 12 Monaten elektronisch in die ELStAM-Datenbank der Finanzverwaltung ein, wenn Sie das beantragen. In diesem Fall bleiben dann allerdings alle weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen unberücksichtigt (§ 10 Abs. 4 Satz 1 und 2 EStG. Bei Abschluss einer Rürup-Rente sind bei Angestellten die Beiträge maximal bis in Höhe der Differenz zwischen Höchstbetrag und dem Gesamtbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigungsfähig.

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